速达财务应交税费核算法

速达财务应交税费核算法

 

　　  速达财务软件是专为中小企业量身定做的财务软件，操作方便，简单实用。今天来学习一下速达财务中应交税费的核算。

 

       一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括速达财务中增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 　　

 

       二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。速达财务中的应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

 

       三、应交税费的主要账务处理

     （一）速达财务中的应交增值税 1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，速达财务中借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记速达财务的“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，在速达财务中做相反的会计分录。2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，速达财务中借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，在速达财务中做相反的会计分录。3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，速达财务中借记“材料采购”、“在途物资”等科目，速达财务中红贷记本科目。

 

     （二）速达财务中应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税。1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，速达财务中借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。2．出售不动产，计算应交的营业税，速达财务中借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记速达财务中“银行存款”等科目。

   （三）应交所得税 1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记速达财务中“银行存款”等科目。